El sistema común del impuesto sobre el valor añadido (IVA) desempeña un papel importante en el mercado único europeo. Originalmente se creó para acabar con los impuestos sobre el volumen de negocios, que falseaban la competencia y obstaculizaban la libre circulación de mercancías, y suprimir las formalidades y los controles fiscales en las fronteras interiores. Se trata de una importante y creciente fuente de ingresos de la UE, casi €1 billón en 2014, lo que corresponde al 7% del PIB de la UE. Uno de los recursos propios de la UE se basa también en el IVA. Como impuesto sobre el consumo, es una de las formas de fiscalidad más favorable al crecimiento.
Pero el sistema del IVA no ha sabido adaptarse para estar a la altura de los retos de la economía global, digital y móvil de hoy. El actual sistema del IVA, que estaba previsto fuera un sistema transitorio, es fragmentario, complejo para el creciente número de empresas que operan a escala transfronteriza y deja la puerta abierta al fraude: las operaciones nacionales y transfronterizas son tratadas de manera diferente y bienes o servicios pueden adquirirse libres de IVA dentro del mercado único.
Extracts from the press conference by Pierre Moscovici, Member of the EC, on VAT Action Plan: Commission presents measures to modernise VAT in the EU
La Comisión ha instado reiteradamente a la reforma del sistema del IVA. Hemos escuchado al Parlamento Europeo y al Consejo, que acordaron que cualquier futuro sistema de IVA debe basarse en el principio del país de destino, a saber, donde se consumen los bienes o servicios.
Ha sido presentado el Plan de Acción que forma parte del programa «Legislar mejor» de la Comisión, que recoge formas de revitalizar el actual sistema de IVA de la UE para hacerlo más sencillo, más impermeable al fraude y propicio para las empresas.
Es urgente actualizar las actuales normas en materia de IVA para que puedan suponer un mejor apoyo al mercado único, facilitar el comercio transfronterizo y mantener el ritmo de la actual economía digital y móvil.
La «brecha del IVA», que es la diferencia entre los ingresos por IVA previstos y el IVA realmente recaudado en los Estados miembros, supuso casi €170 000 millonesen 2013. Se estima que solo el fraude transfronterizo es responsable de una pérdida de ingresos del IVA de alrededor de €50 000 millones anuales en la Unión Europea. Al mismo tiempo, el sistema actual del IVA sigue estando fragmentado y crea cargas administrativas importantes, especialmente para las PYME y las empresas en línea.
El Plan de Acción crea un mecanismo para modernizar las actuales normas sobre IVA, en particular:
– estableciendo principios fundamentales de un futuro sistema de IVA único europeo;
– adoptando medidas a corto plazo para combatir el fraude del IVA;
– actualizando el marco de los tipos de IVA y exponiendo una serie de opciones para que los Estados miembros tengan una mayor flexibilidad a la hora de fijarlos;
– previendo simplificar las normas del IVA para el comercio electrónico en el contexto de la estrategia del mercado único digital y para un amplio paquete IVA que facilite la vida de las PYME.
